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Volete coinvolgere i dipendenti come soci nella vostra azienda?
Per far crescere la vostra azienda, avete bisogno di personale valido. Ma non sempre è possibile pagare stipendi e/o bonus elevati nell'immediato. Una soluzione potrebbe essere quella di far entrare i dipendenti come soci nella vostra azienda. In questo modo, potrete meglio garantire il loro impegno nei vostri confronti senza compromettere il vostro flusso di cassa.
Le tre forme più comuni utilizzate in una società a responsabilità limitata (B.V.) sono le possibilità di emettere delle stock option, delle quote o di un premio legato al maggior valore delle quote.
1. Stock option
Una stock option dà al dipendente il diritto di acquistare quote della società appartenente al datore di lavoro a un prezzo predeterminato (il prezzo di esercizio). Se le azioni aumentano di valore, il dipendente ne beneficia aumentando il valore della sua stock option.
Il maggior valore dell'opzione (differenza tra il valore delle quote e il prezzo di esercizio dell'opzione) viene tassato al dipendente come stipendio al momento dell'esercizio o della cessione delle opzioni.
2. Quote
Un secondo modo in cui i dipendenti possono beneficiare della crescita dell'azienda è quello di mettere a disposizione delle quote. Un dipendente riceve il diritto ad azioni "gratuite" della società del datore di lavoro dopo che sono state soddisfatte determinate condizioni (di rendimento).
Per il dipendente, il valore di questo diritto è tassato come stipendio al momento che il diritto matura. Eventualmente, potreste prendere in considerazione la possibilità di affidare i diritti di voto di queste quote ad una fondazione, di cui voi stessi siete il consiglio di amministrazione.
3. Premio legato al maggior valore delle quote
I diritti di rivalutazione delle quote (DRQ) danno diritto ad un premio o bonus il cui importo dipende dall'aumento di valore delle quote della società. In pratica, sin tratta di una sorta di "quota virtuale". Non c'è una partecipazione effettiva, né diretta né indiretta, all'azienda.
Per il datore di lavoro, uno dei principali vantaggi è che i costi legati al premio concesso sono in linea di principio deducibili dall'imposta sul reddito societario. Per il dipendente, i benefici di una DRQ sono tassati come salario al momento della distribuzione.
Per tutte le possibilità sopra descritte, le condizioni devono essere formulate con attenzione per evitare conseguenze fiscali avverse. CourtLane sarà lieta di aiutarvi in questa materia.
Per svolgere le attività imprenditoriali, scegliete la forma societaria o la ditta individuale?
La maggior parte delle imprese inizia le attività come una ditta individuale (eenmanszaak) od una società a nome collettivo (vennootschap onder firma o V.O.F.) per la facilità di avviamento e per i costi iniziali ridotti. Quando le entrate però aumentano, si può optare per una società a responsabilità limitata (besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid o B.V.) per motivi commerciali e fiscali. Se l'avvio dell’impresa con di una B.V. è interessante per la vostra azienda dipende dall'investimento, dal rischio d'impresa e dalla visione futura.
Responsabilità
La differenza principale tra ditta individuale od una società a nome collettivo, ed una B.V. sta nella responsabilità giuridica. Una B.V. è un'entità legale, un ente giuridico indipendente. La responsabilità è limitata al patrimonio della società B.V. La responsabilità dei soci è limitata al valore delle quote da loro detenute. Come persona non possono essere citati in giudizio dai creditori.
Invece, la ditta individuale od una società a nome collettivo non hanno personalità giuridica come la società a responsabilità limitata B.V. I partecipanti sono personalmente e/o in solido responsabili per i debiti dell’azienda.
Imposta
La B.V. deve pagare l'imposta sulle società sui suoi profitti (2022: 15% sui primi 395.000 euro, oltre 25,8%). Se questi utili vengono distribuiti all'azionista, quest'ultimo, in quanto persona fisica, dovrà pagare un'imposta del 26,9%.
Un amministratore è dipendente della sua B.V. ed è tenuto per legge a distribuirsi un reddito minimo (2022: 48.000 euro all'anno). Dal reddito (stipendio) viene trattenuta l'imposta sui salari (2022: massimo 49,5%).
Nei primi anni della start-up, il DMS può chiedere alle autorità fiscali di moderare il pagamento obbligatorio dello stipendio. Ciò può essere opportuno se nei primi anni devono essere effettuati investimenti consistenti, se il DMS lavora a tempo parziale o se l'azienda non genera ancora un fatturato elevato.
Il reddito generato da una società in nome collettivo o da una ditta individuale sarà tassato in capo al socio (2022: massimo 49,5%). D'altra parte, il V.O.F. o la ditta individuale possono avvalersi di una serie di agevolazioni fiscali, come la deduzione per i lavoratori autonomi e le start-up e l'esenzione del 14% per le PMI, riducendo così l'aliquota fiscale effettiva.
Il punto di svolta, quando è fiscalmente interessante optare per una B.V., dipende da una serie di circostanze. Come, ad esempio, il reddito netto richiesto, la capacità di profitto dell'azienda, la presenza di un'auto aziendale e la necessità di un finanziamento privato.
Volete un consiglio su cosa è meglio per la vostra azienda? Contattateci.
Auto aziendale o privata?
Molti imprenditori si chiedono: è più vantaggioso mettere l'auto sui libri contabili dell'azienda o è meglio guidarla privatamente? La risposta a questa domanda non è così semplice, poiché dipende da una serie di fattori:
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Ammortamento e costi di finanziamento
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Costi di manutenzione e assicurazione
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Tassa sul veicolo
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Emissioni di CO2 dell'auto
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Età dell'auto
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Prezzo di listino e prezzo di acquisto
Avete una ditta individuale o una società di persone? In questo caso potete scegliere se considerare l'auto come parte del patrimonio aziendale o come patrimonio privato. Se si percorrono al massimo 500 chilometri all'anno a titolo privato, si è obbligati a includere l'auto nel patrimonio aziendale. Percorrete meno del 10% dei chilometri per motivi di lavoro? Allora sarete obbligati a includere l'auto nel patrimonio privato. In linea di principio, un'auto intestata alla BV è sempre un bene aziendale.
Il vantaggio di un'auto aziendale è che l'IVA è deducibile e i costi sono al netto dell'IVA. Per alcune autovetture si possono richiedere anche detrazioni per investimenti e investimenti ambientali.
Lo svantaggio di un'auto aziendale è che qualsiasi profitto derivante dalla sua vendita è tassato e deve essere fatta un'aggiunta per l'uso privato dell'auto.
Qual è la soluzione più vantaggiosa per la vostra situazione? Contattateci.
Accumulare la pensione in modo vantaggioso?
In quanto imprenditori, in linea di principio non rientrate nei regimi pensionistici obbligatori, ad eccezione dell'AOW. Per integrare l'AOW, esistono vari modi per costruirsi una pensione. Alcuni di questi sono:
1. Costruire una rendita attraverso una banca, un assicuratore o un istituto di investimento. Il premio pagato per una rendita è in parte deducibile dalle tasse.
2. All'interno della vostra azienda (ditta individuale o società di persone), potete accantonare un importo per acquistare una polizza assicurativa di rendita. L'accantonamento è fiscalmente deducibile, mentre il pagamento è tassato.
3. Se si decide di cessare l'attività, è possibile convertire l'utile di cessazione in una rendita. In questo modo si evita di dover fare immediatamente i conti con il fisco. Inoltre, è possibile utilizzare il capitale della rendita per la pensione. Tuttavia, sono previste alcune condizioni.
4. Costruire il capitale da soli, risparmiando o investendo denaro. Il vantaggio è che potete ottenere il vostro denaro in qualsiasi momento. Dal punto di vista fiscale, questa soluzione è meno interessante: in linea di principio, ogni anno si paga l'imposta sulle plusvalenze. Inoltre, questo capitale non è al riparo dal test dell'assistenza sociale, nel caso in cui dobbiate richiederlo.
5. Rimborso del prestito ipotecario. Il vantaggio è che in questo modo i costi dell'alloggio saranno più bassi al momento del pensionamento. Inoltre, una casa propria (parzialmente) pagata dà un senso di libertà. Inoltre, è bene tenere presente che nemmeno il valore eccedente della casa è al riparo dal test di assistenza. Infine, rendetevi conto che se l'estinzione della casa è l'unica cosa che fate per la pensione, il vostro intero investimento per la pensione è in un unico immobile. E questo è rischioso.
Qual è la strada più adatta a voi? Insieme analizziamo la vostra situazione sia professionale che personale. Prepariamo un piano finanziario per l'importo necessario e le modalità di accumulo a rate.
Trasferimento di beni ai figli?
Potete risparmiare l'imposta di successione pensando insieme a un piano di donazione. È bene sapere che, a prima vista, l'aliquota dell'imposta sulle donazioni è uguale a quella dell'imposta di successione. Tuttavia, le donazioni possono essere più vantaggiose dal punto di vista fiscale rispetto alla successione.
L'obiettivo di un piano di donazione è quello di trasferire gradualmente (parte del) patrimonio dei genitori ai futuri eredi già durante la loro vita. In questo modo si limita l'aliquota e si possono sfruttare le esenzioni previste dall'imposta sulle donazioni.
È meglio donare con una mano calda che con una fredda! Dal punto di vista emotivo, è meraviglioso poter godere dei doni ai propri figli e viverli in prima persona.
Fondo di famiglia
Molti genitori desiderano trasferire il proprio patrimonio alla generazione successiva, pur mantenendo il controllo. Un'opzione è il fondo di famiglia. I tre vantaggi di un fondo familiare in sintesi:
1. Il controllo sui beni rimane sui beni donati. Se siete voi stessi il direttore della fondazione, avete il controllo sul patrimonio del fondo di famiglia. In seguito, donate le partecipazioni al fondo ai (nipoti), che diventano così proprietari effettivi del patrimonio. Devono pagare l'imposta sulle donazioni. Pur avendo la proprietà economica di una parte del patrimonio, i figli ricevono solo distribuzioni annuali e il capitale rimane sostanzialmente intatto.
2. Insegnare ai figli come gestire i beni.
I figli vengono così introdotti al "mondo degli investimenti" sotto la vostra guida. Inoltre, imparano che, pur essendo proprietari economici di una parte del patrimonio, ricevono solo distribuzioni annuali e il capitale rimane sostanzialmente intatto. Infatti, poiché il fondo di famiglia è fiscalmente trasparente, ogni figlio maggiorenne deve dichiarare il valore delle quote nella casella 3. Per i titolari di quote minorenni, i genitori dichiarano il valore delle quote nel proprio patrimonio del riquadro 3.
3. Il patrimonio rimane unito anche dopo la donazione delle quote.
Di conseguenza, le dimensioni sono maggiori rispetto a un frazionamento e si aprono più opportunità di investimento. Anche i costi di gestione del patrimonio possono essere inferiori rispetto a quelli che si hanno quando si lavora con diversi depositi più piccoli.
Donazione cartacea
Il vantaggio è che l'immobile rimane semplicemente disponibile per le spese abitative. Tuttavia, i figli dovranno pagare gli interessi annuali sul credito donato.
Trasferimento di beni legato a una cessione d'azienda
Il trasferimento di beni è legato a una cessione d'azienda? In questo caso la questione è un po' più complessa. In questo caso, garantire la sopravvivenza dell'azienda è la prima priorità nella consulenza di CourtLane.
La domanda chiave? Quali sono i beni che devono essere lasciati in eredità per vivere e come si configurano? CourtLane è lieta di essere il vostro consulente personale. Contattateci.